| 问题 | 怎么判断是不是关联方 |
| 分类 | 刑事辩护-刑事处罚辩护 |
| 解答 |
一、怎么判断是不是关联方 关联方关系得以成立的前提在于控股权的控制、共同控制权的行使或者对企业具有重大影响力的程度。就一家企业而言，与其存在关联方关系的主体涵盖了以下几个方面： 首先，这家企业的控股或母公司。这其中不仅包含了直接或间接地掌控这家企业的其余各类公司，还包括了那些能够通过直接或间接手段对该企业施加控制力的机构组织等。 （1）即在这个企业中，有企业直接操控着一个甚至更多的相关企业； （2）抑或是在这个企业中，世间存在着通过间接操纵一至多个中间层级的公司来实现对其他公司的控制。 （3）还可能出现这个企业既直接涉足对一个或多个企业的控制，同时又在中间环节存在着若干组织进行间接操控。 其次，与该企业子系相联系的事项也不容忽视，其内容包括直接或间接受公司掌控的各级别的各色各样的各类企业，同样还包括了由该公司直接或间接控制的以及那些为了特定目的而设立的实体、单位、基金等。除此之外，还有如下几个值得关注的事项： （1）在这家企业中受同一家母公司直接或间接控制的其他有关企业； （2）与该企业共同持有控制权的投资合伙人； （3）在这家企业中扮演着施加重大影响力角色的投资合伙人； 再次，该企业的合资企业； 然后，同理采取同样方式支持该企业的联营企业； （5）在该企业中处于决定性地位并对企业走向产生深远影响的主要股份拥有者及其与其紧密互动的家庭成员； （6）这家企业本身 （7）其母公司的核心经营管理团队以及与其保持亲密关系的家庭成员。 《税收征管法实施细则》第五十一条和《企业所得税法实施条例》第一百零九条规定，关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(三)在利益上具有相关联的其他关系。 二、怎么判断是职务侵占罪标准 1.职务侵占罪应当根据以下几个构成要件进行判断和认定： 首先需要明确该犯罪侵犯的客体是公司、企业或其他组织的财产所有权这一基本法律原则； 其次，在具体实施中，其行为表现形式往往体现为利用自身职务所赋予的职权便利，非法占有本单位财务，并且这一行为必须达到数额较大才符合立案标准； 再次，需要强调的是，这是一种特殊性质的犯罪，其犯罪主体仅限于公司、企业等各类组织内部的工作人员； 最后，此类犯罪的主观意图通常是直接故意，且其目的在于非法占有公司、企业或其他单位的财物。 2.对于公司、企业或其他单位的工作人员来说，如果他们利用职务上的便利条件，将本单位的财物非法据为己有，且数额较大的话，那么将会面临三年以下有期徒刑或者拘役的刑事处罚，同时还会被处以罚金；若数额巨大，则可能会被判处三年以上十年以下有期徒刑，同样也会被处以罚金；而当数额特别巨大时，则可能会被判处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑，同时仍需承担罚金的处罚。 《刑法》第二百七十一条 【职务侵占罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金； 数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金； 数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。 【贪污罪】国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 关联方的界定基于其对企业控股权的拥有情况、共同的经营决策权或者重大影响力等因素。其中，关联方涵盖了控股的母公司或子公司，以及被同一家母公司所有并掌控的其他相关企业。其次，包括那些参与共同控制的投资合伙人、具有重大影响力的投资合伙人、合作及联合经营的企业。此外，还包括了企业的主要股东及其家属、以及企业与其母公司中的核心高管及其家族成员之间的关系。 |
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