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问题 个体工商户劳务报酬所得个税如何算
分类 公司经营-工商税务
解答

一、个体工商户劳务报酬所得个税如何算

关于个人所得税中劳务报酬获得的计算方式如下:

1、对于每次收益均未超过四千元的情况:通常应纳税所得额的计算方式是将每次收入金额进行减去八百元之后得出结果,接着依据此金额乘以百分之二十的系数来计算得到应缴纳的税费总额。

2、针对每次收入高于四千元的情况:则可通过将每次收入金额乘以(1-20)%的比例来得到应纳税所得额,然后再依照相同步骤将该金额乘以相应的税率,来计算出应缴的税收总金额。

3、在某些特殊情况下,例如每次收入的应纳税所得额已经超出了两万元的界限,那么计算方式将会变为根据应纳税所得额再次乘以对应的税率后,同时减去速算扣除数,才能够最终获取应缴纳的税费总数值。

值得注意的是,适用的税率以及速算扣除数都需要根据实际的应纳税所得额范围来判断其具体值。

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

第六条应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、个体工商户挪用资金罪立案标准如何确定

挪用资金罪的刑事立案标准如下:

第一,若行为人以营利为目的,挪用其所在单位资金的数额达到人民币五万元以上;

第二,如果行为人在三个月内未能归还其所挪用的上述本单位资金数额达人民币五万元以上;

第三,如果行为人在三个月内未能归还其所挪用的上述本单位资金数额达人民币三万元以上,并且将该笔资金用于从事非法性质的活动时,均应当依法予以追究刑事责任。

《刑法》第二百七十二条

挪用资金罪公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的,依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。

关于个人所得税的劳务报酬计算方法为:在每次收益不超过4000元的情况下,应纳税所得额等于所得收入减去800元的标准;而在此基础上,税费则是通过应纳税所得额乘以20%来计算得出。若收益超出了4000元的范围,那么应纳税所得额将被设定为收入乘以(1-20%)的比例,同时税费也会按照应纳税所得额乘以相应的税率进行计算。当应纳税所得额超过20000元时,税费的计算公式将变为应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数。具体的税率以及速算扣除数的数值,将依据应纳税所得额的大小来决定。

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更新时间:2025/4/19 4:00:08