| 问题 | 个人所得税经营所得计入什么科目 |
| 分类 | 非诉讼类-税务信息查询 |
| 解答 |
一、个人所得税经营所得计入什么科目 个人所得税的经营所得应如何归属于科目分类 在企业的财务账目中，个人所得税应当被记录在“应交个人所得税”这一会计科目之中。由于该税收是由企业负责替员工承担并进行缴纳的，因此在计算发放给员工的工资额度之时，有必要同时期对其征收个人所得税。在实际操作过程中需要以借贷记账法进行会计处理，具体而言，就是借记“应付职工薪酬”这一账户，然后再贷记“应交税费——应交个人所得税”以及“现金（或银行存款等）”两个账户。 值得注意的是，我们不应该将个人所得税直接计入到管理费用当中，也不能简单地贷记存款。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 二、个人所得税专项扣除赡养老人 关于个人所得税中针对赡养老年亲人的专项扣除规定，其具体内容如下所述: 此项扣除的对象为那些已经年满60周岁以上的父母，以及在孩子们都离世后仍然需赡养的祖辈和外祖辈。 在此类情况下，纳税人可预先从税收里扣除用以赡养他们的相应金额。 如果您属于独生子女的家庭，那么根据法律规定，您每个月能够得到2000元的固定扣减; 而对于非独生子女的家庭，根据现行政策要求，您需要与兄弟姐妹共同分担每月2000元的扣减额度。 赡养老人的专项附加扣除的分摊方式主要包括以下几种: 首先是由赡养者平均承担（或者双方协商确定），其次就是将这一责任交给被赡养人进行安排。 在出现指定分摊或者约定分摊两种方式时，您每个月需要承担的扣减最大额度不能超过1000元，同时需要签署一份详细的书面分摊协议加以明确。 如果在指定分配和约定分配之间存在差异，那么法律将会优先遵循指定分配的决定。 关于赡养老人的专项附加扣除采用的是固定额度扣除的方式。 此外，对赡养老人专项附加扣除的执行主体也是有明确规定的: 第一类是负有赡养义务的所有子女; 第二类是共同赡养者之间的协议分摊方式，也就是赡养者与被赡养者事先达成共识并做出决定。《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第二十二条规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除： (一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除； (二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 三、个人所得税偷税漏税单位需要负责吗 在此情况之下，身为扣缴义务人的单位须得对此事负有相应责任。若其蓄意采取欺诈、隐匿真实信息等手法来进行虚假的纳税申报行为或根本未进行任何申报操作，从而导致其所雇佣员工在缴纳个人所得税方面存在走私与漏税现象，那么单位将会被认定为违法，需承受由此引发的法律后果。在这样的情况下，税务部门往往会对该单位施加罚款惩罚。倘若情节特别严重，甚至可能触犯逃税罪名，相关责任人也将面临刑事制裁。然而，如果单位并非有意为之，而是因为计算错误等技术性失误而导致未能足额缴纳或少缴税款，他们仅需按照规定补充缴纳相应税款及滞纳金，并无其他附加罚款。总的来说，身为扣缴义务人的单位对于个人所得税代扣代缴环节必须严格遵循相关法规，严格履行自身义务，以免陷入法律纠纷之中。 个人所得税的经营所得应纳入“应交个人所得税”会计科目。企业在发放工资时，需同时计算并扣缴个人所得税。会计处理上，以借贷记账法记录，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”及“现金（或银行存款）”。不应将个税直接计入管理费用或简单贷记存款。 |
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