| 问题 | 个人所得税怎么计算 |
| 分类 | 非诉讼类-税务信息查询 |
| 解答 |
个人所得税的计算方式具体如下： 计算公式：应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点（5000元）。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。 1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下： （1）全月应纳税额不超过36，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0； （2）全月应纳税额不超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520； （3）全月应纳税额不超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920； （4）全月应纳税额不超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920； （5）全月应纳税额不超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920； （6）全月应纳税额不超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920； （7）全月应纳税额不超过960，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。 2、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下： （1）全月应纳税额超过20，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为0、 （2）全月应纳税额超过20，000元至50，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为2000、 （3）全月应纳税额超过50，000元的部分，税率为40%、7000、 3、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用的个人所得税税率表如下： （1）全月应纳税额不超过3，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0； （2）全月应纳税额超过3，000元至12，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210； （3）全月应纳税额超过12，000元至25，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410； （4）全月应纳税额超过25，000元至35，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660； （5）全月应纳税额超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410； （6）全月应纳税额超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160； （7）全月应纳税额超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。 4、年终奖所得适用的个人所得税税率表如下： 年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资，薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。 （1）全月应纳税额不超过3，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0； （2）全月应纳税额超过3，000元至12，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210； （3）全月应纳税额超过12，000元至25，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410； （4）全月应纳税额超过25，000元至35，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660； （5）超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410； （6）超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160； （7）超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。 4、经营所得适用的个人所得税税率表如下： 以上分为五级，数据分别是应纳税所得额（含税），应纳税所得额（不含税），税率（%）和速算扣除数。 （1）不超过30，000元的部分，不超过28，500元的部分，税率为5，税率为0； （2）超过30，000元到90，000元的部分，超过28，500元至82，500元的部分，税率为10，税率为1500； （3）超过90，000元至300，000元的部分，超过82，500元至250，500元的部分，税率为20，税率为10，500； （4）超过300，000元至500，000元的部分，超过250，500元至390，500元的部分，税率为30，税率为40，500； （5）超过500，000元的部分，超过390，500元的部分，税率为35，税率为65，500。 相关法规： 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 第六条应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 通过本篇文章的内容，希望能够解答您所面临个人所得税怎么计算的问题。平常我们可以多多学习了解法律知识，这样在面临法律问题需要解决时，我们就能够通过学习到的法律知识来维护自己的权益了。想要了解更多相关的法律问题，点击下方“立即咨询”按钮，为您匹配专业律师在线为您提供帮助。 |
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