| 问题 | 个人独资企业核定征收怎么申报？ |
| 分类 | 公司经营-工商税务 |
| 解答 |
一、个人独资企业核定征收怎么申报? 1、采取核定方式征收的个人独资企，申报个人所得税的时候，可以直接到税务机关办理纳税申报。 《税收征收管理法》 第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 2、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 二、税务机关什么时候会核定应纳税额? 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的，税务机关会核定征收应纳税额。 以下情形，也会被核定征收： (1)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的; (2)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的; (3)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的; (4)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; (5)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。 2、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 三、核定征收与查账征收的区别是什么? 核定征收与查账征收的区别包括定义不同、计算公式不同等。 1、定义不同： (1)查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。 (2)核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。 2、计算公式不同： (1)查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。应纳企业所得税=本年累计利润乘以25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。 (2)核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得额乘以适用税率 应纳税所得额=应税收入额乘以应税所得率 或应纳税所得额=成本(费用)支出额除以(1-应税所得率)乘以应税所得率。 3、填写的表格类型不同： 查账征收一般填《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》;核定征收一般填《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》。 4、纳税人的核算水平不同： 查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等;核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。 5、征收税率不同： 不同的征收方式，所采用的税率时不同的。查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，而核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低。 6、计税基础不同： 查账征收是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税，而核定征收则是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。 7、对财务要求不同 查账征收对企业财务要求高，须建立会计账簿。核定征收对财务要求低，没财务人员，不做账也可以。 8、优点不同 查账征收的优点是可通过收入和成本的比率调节，计算确定缴纳的税额，可把握企业发展方向。核定征收的的优点是可根据核定的税额安排资金合理支付时间，利于把精力放在经营中。 9、应税所得不同 查账征收企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。核定征收下企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。 个人独资企业个人所得税的纳税方式包括查账征收、核定征收等。不管采取哪种方式纳税，都需要按照规定履行纳税申报的义务。对个人独资企业核定征收怎么申报存在其他相关疑问的，可通过点击下方“立即咨询”按钮，我们会匹配专业律师为您解答问题。 |
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