| 问题 | 企业所得税怎么计算 |
| 分类 | 公司经营-工商税务 |
| 解答 |
一、企业所得税怎么计算 按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。 企业所得税的征收方式分为两种，一是查账征收，另一是核定征收。 查账征收的，应交企业所得税等于应纳税所得额乘以适用税率计算缴纳，应纳税所得额等于收入减成本（费用）减税金加营业外收入减营业外支出加（减）纳税调整额；按月（季）预缴时：应交企业所得税等于利润总额乘以适用税率。 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。 企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。 《中华人民共和国民法典》 第八条 民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。 二、企业所得税不得扣除的项目有哪些 （一）向股东或投资者所分配的股息和红利等权益性投资收益； （二）根据企业所得税法规规定需要缴纳的税款； （三）由于税收义务逾期未履行而产生的滞纳金； （四）按照法律程序所遭受的罚金以及罚款和被没收财产的损失； （五）除企业所得税法第九条所规定的公益性捐赠支出之外的其他捐赠支出； 依据企业所得税法第九条，企业在其年度盈利总额中可以提取不超过12%的比例用于公益性捐赠支出，并可在计算应纳税所得额时予以扣除； （六）赞助支出； （七）尚未经过税务部门确认的各项准备金支出； （八）与获取收入活动无直接关联性的其他支出。 《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 在实施查账征收的企业中，其法定的企业所得税额将根据应纳税所得额与适用税率的乘积来进行计算和缴纳。而应纳税所得额的具体计算方法则是通过收入扣除各项成本（费用）、税金以及营业外收入后，再减去对应的营业外支出，同时加上或减去特定的纳税调整额。此外，按照规定的月度（季度）预缴方式，应交企业所得税的金额也可以直接由利润总额乘以适用税率得出。 |
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