1、否定说，认为贪污罪的对象不包括债权，理由是：(1)债权在民法的角度属于请求权，由于债权的实现具有不确定性，故不能等同于所有权。(2)刑法第三百八十二条只将“公共财物”规定为贪污罪的对象，而没有规定债权，“财物”也不可能解释到包括“债权”的地步。2、肯定说，认为债权可以成为贪污罪的对象，理由是：(1)债权虽然是一种请求权，但在债权实现后，隐瞒债权的行为人实际上就取得了财产权。(2)国有公司、企业转制过程中国有资产评估的对象不仅包括公司、企业的货币(资金)、实物、工业产权，还包括债权;如果不把债权作为贪污罪的对象看待，对保护国有财产是不全面的。