个人所得税法
个人所得税法是调整个人所得税征纳关系的法律规范的总称。个人所得税法，广义上是指调整征税机关与个人之间在个人所得税征管过程中发生的社会关系的法律规范的总称。狭义上是指调整个人所得税征纳关系的基本法典，就我国来说，即指《中华人民共和国个人所得税法》。在我国目前税收立法效力层次普遍较低的现状下，个人所得税法是为数不多的几部税收法律之一，很好地体现了税收法定原则。
| 问题 | 税法基本原则 |
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| 解答 |
一、概念税法的原则性要素，即税法基本原则，是指在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。税法基本原则是税法精神最集中的体现，是指导税法的创制和实施的根本规则。 二、意义税法基本原则是税法精神最集中的体现，是指导税法的创制和实施的根本规则。研究某一部门法的原则，不仅具有理论意义，而且具有实践价值。税法基本原则是决定于税收分配规律和国家意志，调整税收关系的法律根本准则，它对各项税法制度和全部税法规范起统率作用，使众多的税法规范成为一个有机整体。税法基本原则是税法要素的核心部分，在税法规范性文件中以法律条文形式存在，其具有区别于一般税法规范的功能。 三、理论分析税法基本原则不仅表现为一种立法精神，而且在税法规范性文件中以具体法律条文的形式存在，它具有与其他税法规范不同的调整功能与作用。税法基本原则对税收立法有指导作用，它是促使税法内容协调统一的保障。税法基本原则是税法解释的依据，是克服税收成文法局限，弥补税法规定之不足的重要措施。税法基本原则是守法的行为准则和进行税法宣传教育的思想武器。税法基本原则，通常是在一定的理论指导下构建，有其形成和发展的基础与依据，其核心是使税收法律关系适应一定生产关系的要求。 原则是人们观察事物、处理事物所依据的本原性准则。法律原则是决定于社会经济基础和掌握国家政权的阶级的政策的，反映法所调整的社会关系的本质和规律以及法本身的规律和方式的，集中法的性质和基本内容的基本准绳或标尺。简言之，法律原则是可以作为众多法律规则之基础或本原的综合性、稳定性的原理和准则。法律原则有助于人们深入认识法的本质，而且有助于人们在创制和实施法的过程中得到指导。税法基本原则是决定于税收分配规律和国家意志，调整税收关系的法律根本准则，它对各项税法制度和全部税法规范起统率作用，使众多的税法规范成为一个有机的整体。 税法基本原则的定义，反映了税法基本原则是统领所有税法规范的根本准则，是税法本质属性的集中反映，高度集中和概括了税法的基本内容。税法基本原则是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在，无疑它也具有税法所具有的功能。税法基本原则的功能也就有别于它所统领的一般税法规范的功能。在税法的创制和实现过程中，税法基本原则的功能主要有：立法指导功能、促使税法内容协调统一的保障、税法解释的依据、克服税收成文法局限、强化税法调整能力的工具、限定自由裁量权的合理范围、守法的行为准则和进行税法宣传教育的思想武器。 四、内容(一)税收法定原则税收法定原则，又称为税收法律主义、税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是税法中一项十分重要的基本原则，已为当代各国所公认，其基本精神在各国宪法或税法中都有体现。关于税收法定原则的内涵，学者们的表述虽然不尽相同，但是其基本精神是一致的。这就是法律明文规定为应税行为和应税标的物的，必须依照法律规定征纳税；法律没有明文规定为应税标的的，不得征税。税法的这一基本原则是现代民主原则和法治原则在税收关系上的集中体现。税收法定原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。 (二)税收公平原则社会物质财富的在人民之间公平分配，这是人类社会无时无刻不在追求的理想。社会主义国家更加注重社会公平问题。运用税收可以促进社会公平，通过法律确认税收公平原则，使之上升为税法的基本原则，是国家运用法律手段干预经济生活的一种体现。税收公平原则是由英国古典经济学家亚当•斯密最早提出并系统加以阐述的税收首要原则。西方税收学上一般这样界定：“税收公平原则就是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。”我国学者一般认为，税收公平是指不同纳税人之间税收负担的比较：纳税人条件相同的纳同样的税，条件不同的纳不同的税。 (三)税收效率原则判断一个良好税收体系的第一标准是公平、第二个重要标准是效率。税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效率的配置，使社会从可用资源的利用中获得最大效益；从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，不仅可使微观经济效益提高，宏观经济也要稳定增长；从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度须简便，征纳双方的费用要节省。税收效率对社会资源配置和税收征管活动影响重大，将其作为税法基本原则之一，有利于税收立法时，通过法定程序选择税种、确定税基、制定相应税率，使税法规定细密明确、手续简便、成本低廉，提高税收效率，减少效率损失。 税法基本原则相关词条
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