| 问题 | 企业收取的违约金交税吗 |
| 分类 | 诉讼仲裁-治安管理 |
| 解答 |
一、企业收取的违约金交税吗? 企业收取的违约金需要交税，企业所得税的纳税范围包括： (一)销售货物收入; (二)提供劳务收入; (三)转让财产收入; (四)股息、红利等权益性投资收益; (五)利息收入; (六)租金收入; (七)特许权使用费收入; (八)接受捐赠收入; (九)企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等其他收入。 二、企业的哪些收入不属于纳税范围? (一)财政拨款; (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; (三)国务院规定的其他不征税收入。 三、计算企业应纳税额时不能扣除哪些费用? (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失。 四、违约金具有哪些法律特征? 1、可以由当事人在订立合同时协商确定。 2、违约金的数额是预先确定的。 3、违约金的适用不完全以实际损害为前提，也不以损失大小为绝对的支付标准。 4、违约金支付是独立于履行行为之外的给付。 五、违约金的类型有哪些? 1、依据违约金产生的根据，可以将违约金分为法定违约金和约定违约金。法定违约金是由法律直接规定违约的情形和应当支付的违约金数额。当事人一方只要发生法律规定的违约情况，就应当按照法律规定的数额向对方支付违约金。如果违约金是由当事人约定的，为约定违约金。 2、根据约定违约金的目的，可以将违约金区分为赔偿性的违约金、惩罚性的违约金和责任限制性违约金。在界定是赔偿性的违约金还是惩罚性的违约金时，首先看当事人的目的，一般而言，如果约定了明显高额的违约金，或者违约金不排斥继续履行或者法定的赔偿损失，则可以认定为惩罚性的违约金，或者约定违约金至少部分具有惩罚性。 3、根据是否针对特定的违约行为，可将约定违约金分为概括性的和具体性的。 可见，违约金收入属于企业所得税的纳税范围，企业要按照当地税务机关规定的时间依法申报税费，在申报税费的时候要记载清楚相关税费的收入依据，如果违法扣除违约金，则涉嫌偷税，偷税情节严重的，是要承担刑事责任的。 |
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