增值税月末结转过程如下：
1.结转进项税额：
借：
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：
应交税费-应交增值税(进项税额)
2.结转销项税额：
借：
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3.结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：
应交税费-未交增值税
4.实际交纳时
借：
应交税费-未交增值税
贷：
银行存款

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条