在某种情况下，借款行为本身并不必然构成侵占罪。
倘若借款是遵照正规的程序及约定实施，且借款人充分表现出愿意履约并制定了详细的还款计划，则通常不被视为侵占犯罪。
然而，借款人若存在非法占有的意图，即在借款后故意拒绝偿还借款，或采用欺诈手法获取借款后任意挥霍或恶意转移款项以致无法归还，便有可能演变成侵占罪行。

《中华人民共和国刑法》第二百七十条
【侵占罪】将代为保管的他人财物非法占为己有，数额较大，拒不退还的，处二年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处二年以上五年以下有期徒刑，并处罚金。
将他人的遗忘物或者埋藏物非法占为己有，数额较大，拒不交出的，依照前款的规定处罚。
本条罪，告诉的才处理。