本罪实施过程中四大构成要素包括：（一）受害对象为国家监管部门对存款和贷款业务存在的管理秩序;
（二）实质内容是通过掩盖吸收到的客户资金的真实状况，贸然将这些资金随意地用于非法拆借或发放贷款活动，从而使国家承受了重大亏损;
（三）责任主体须具备特殊身份，即以银行或者其他高效的金融机构的员工为主导，自我满足动机的公司同样有可能成为此种罪行的“执行人”;
（四）在精神层面上，责任人和实施者必须始终抱有故意侵吞钱财的不当意图，同时还渴望通过这些手段从中获益。

《刑法》第一百八十七条
银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入帐，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。