个别财产税
个别财产税也称特别财产税（SpecialPropertyTax）或特种财产税，是对纳税人拥有或支配的某种特定财产单独课征的一种财产税。如对土地征收的地产税或土地税，对房屋征收的房产税，对土地和房屋合并征收的房地产税等都属于个别财产税。根据征收范围和课征方式的不同，财产税可分为一般财产税和个别财产税两大类。
一、所得税的概念分析
所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。税法规定的所得额，是指纳税人在一定时期内，由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入，扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。
所得税属于直接税，其纳税人和实际负担人是一致的，可以直接调节纳税人的收入，是现代税收制度中的主体税种。所得税的计算涉及纳税人经济活动的各个方面，因此能促使纳税人建立、健全会计和经营管理制度，有利于国家通过征税加强监督管理。
所得税（香港称“入息稅”，中国大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”，英文income tax）是税种的一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。 世界各地有不同的课税率系統，例如有累进税率也有单一平税率多种。
所得税是指国家就法人或个人的所得课征的一类税收。又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
二、所得税的主要特点
首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。
其次，税基的广泛性。作为课税对象的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。
再次，征税管理具有复杂性。因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，在此基础上才能计算出应纳税额。在企业里，应纳税所得额≠会计利润，需要进行分配扣除。在家庭中，也需要复杂计算。
然后，税收分配的累进性。累进性，指经常性项目通常采用累计税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则。以体现在纵向公平方面发展积极作用。
最后，税收入的弹性。
税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。
三、所得税的主要种类
所得税—个人所得税，法人所得税等；
利得税—资本利得（资本活动带来的）；
收益税—土地收益，房产收益；
社会保险税（对个人所得的一种扣除）。
四、所得税的重要意义
对比来讲，商品课税比较有效率，但收入再分配能力有限；所得课税能较好促进公平，但在效率方面有欠缺。一般认为付出一定的征收成本，以改善社会公平状况是非常必要的。
1．所得税与公平
所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免（宽指税基宽与容，免指税基范围的免除）与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平。
税基广泛，所得税仅次于商品劳务税的征收
2．所得课税与效率
通过所得课税实现经济的有效性及提高资源配置效率与效率损失。所得效率包括经济效率与行政效率。经济效率是指所得税是否能最有效的配置经济资源，给社会带来的负担最小或利益最大。行政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税度，给国家带来的实际收入最大，给纳税人带来的额外负担最小。
3．所得税对经济的影响
经济决定税收，税收影响经济。
（1）所得税与经济稳定。经济稳定—所得税对经济波动大的国家，都是靠所得税“烫”平。
①政府自决改变财政支出规模、方向的政策
②税收的自动稳定器。由于所得税性质决定，所以具有“自动稳定器”的特点。
③相机决策的税收政策。
（2）所得税与经济增长
在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。个人所得税直接影响消费需求，既而间接影响投资需求。企业所得税的税后可支配的收入高低，直接影响企业税后可支配的收入高低，影响企业的投资回报率，进而影响投资。
总之，企业所得税对经济增长有直接影响，其促进经济增长的功能是由两个功能实现：所得税率降低；企业不同具体政策的应用，如折旧、存货、投资抵免等政策对微观经济的影响。
五、所得税的主要性质
第一：通常以纯所得为征税对象。
第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。
第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。
六、所得税的免征政策
近三年地方政府债利息免征所得税
财政部9月22日发布《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》，通知称，对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知
一、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
二、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
七、财政收入
财政是同国家的产生和存在相联系。国家为了维持自身的存在和发挥职能，必须消耗一定的社会产品。但是，国家本身通常不直接从事生产活动，因而必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地往收一部分社会产品，以满足各方面支出的需要。 这种国家的收入和支出就是财政，它是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配。从这一概念的内容可以看出，财政是一种分配关系，是一种以国家为主体、在社会范围内集中性的分配关系。这就是财政的本质。
八、所得税相关概念
国家就法人或个人的所得课征的一类税收。所得的概念，有两种不同的认识：①认为所得就是纯资产的增加，即在一定期间增加的资产减去消耗减少的资产后的余额；②认为所得是有连续来源的收入，如工资、利润、利息、租金收入等项。一般地说，所得是指法人或个人在一定期间内（通常为一年），由于劳动、营业、投资或把财产、权利供他人使用而获得的连续性收入中，扣除为取得收入所需费用后的余额。所得一般分为三类：①营业所得。如从事工业、商业、服务业等生产经营的所得。②投资所得。如股息、红利所得，财产租赁或转让所得，特许权使用费所得。③劳务所得。如工资、薪金所得、劳务报酬.奖金所得。
九、所得税税率制度
一般分为比例税率与累进税率。在累进税率中，又分为全额累进与超额累进。不同税率各有其优缺点，各国一般根据本国具体的政治经济情况来确定自己的税率制度。但是，税率的高低、累进的级距，对于社会经济的发展以及人们积极性的发挥有着一定的影响。
所得税 - 征收办法
一般分为申报法和源泉控制法。前者是指由纳税人依据实际收入情况自行申报纳税的制度，后者是指由支付单位于付款时负责代扣代缴税款的制度。 在不同的社会制度下，征收所得税具有不同的意义和作用。资本主义国家征自劳动者个人的工资所得税，直接由工人负担;征自公司、企业的利润所得税,来自劳动者创造的剩余价值。西方经济学家往往把累进所得税制说成是资本主义经济的“自动调节器”，是贯彻社会政策、实现“财富均等化”的主要工具。但实际上，无论资产阶级交纳多少所得税，都是劳动人民负担的，因为这些税都是无偿占有劳动人民创造的剩余价值的一部分；而且资产阶级还往往凭借其生产资料占有权，用提高价格等办法,把税收负担转嫁给劳动人民。因此,征收所得税并不会触犯资本主义制度，并不能真正实现“均等”。社会主义国家的所得税，主要是对企业法人征收。它是国家组织财政收入，调节企业盈利，促进企业加强经济核算，提高经营管理水平的重要手段。
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